La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es uno de los derechos más importantes en la legislación mexicana. Es el mecanismo legal que permite que los colaboradores reciban una parte proporcional de las ganancias que la empresa generó el año anterior.
¿Quiénes tienen derecho al PTU?
Aplica para todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal anterior, ya sean de planta o eventuales.
Nota: No aplica para directores, administradores, gerentes generales, socios o accionistas de la empresa.
¿Cuándo se paga?
El reparto debe realizarse en los siguientes plazos:
Empresas (Personas Morales): Del 1 de abril al 31 de mayo.
Patrones (Personas Físicas): Del 1 de mayo al 29 de junio.
¿Cuánto del PTU es libre de impuestos en 2026?
El PTU es un ingreso exento, pero tiene un límite marcado por la Ley del ISR. La exención equivale a 15 días de la UMA (Unidad de Medida y Actualización).
Para el año 2026, con el valor proyectado de la UMA de $114.15 pesos, el cálculo es el siguiente:
Monto Exento: Hasta $1,712.25 MXN.
Monto Gravado: Cualquier cantidad que recibas por encima de los $1,712.25 se sumará a tus ingresos gravables y sobre esa diferencia se te retendrá el impuesto correspondiente.
Los topes al reparto (Reforma Laboral)
Desde la reforma de outsourcing, el monto del PTU que recibe un trabajador tiene un límite máximo, que será el que más le favorezca entre:
Tres meses del salario del trabajador.
El promedio del PTU recibido en los últimos tres años.
¿Y si mi empresa no tuvo ganancias?
El PTU se calcula sobre la utilidad fiscal que la empresa declara ante el SAT (el 10% de dicha utilidad se reparte entre los empleados). Si tras el ejercicio fiscal 2025 la empresa reportó pérdidas o cero utilidades, legalmente no existe obligación de reparto.
Sin embargo, los trabajadores tienen derecho a solicitar una copia de la carátula de la declaración anual de la empresa para verificar que, efectivamente, no hubo ganancias.
¿Cómo influye el PTU en tu Declaración Anual?
Es común que al recibir el PTU se apliquen retenciones de ISR que pueden ser elevadas. En TaxDown, nuestra plataforma analiza si estas retenciones fueron excesivas. Al presentar tu declaración anual, el PTU exento se resta de tu base gravable, lo que frecuentemente ayuda a generar o aumentar tu saldo a favor.
¿Tu empresa ya realizó el reparto y quieres saber si te retuvieron el impuesto correcto? ¿Te gustaría que revisáramos tu recibo de PTU para optimizar tu próxima declaración?