No todo lo que recibes de tu patrón paga Impuesto Sobre la Renta (ISR). La Ley del ISR (artículo 93) señala varios ingresos exentos: cantidades por las que no pagas impuesto, total o parcialmente.
Saber qué parte de tu dinero está exenta te ayuda a revisar tu recibo de nómina y a entender el resultado de tu declaración anual.
Prestaciones con una parte exenta
Prestación | Límite exento | Monto exento 2026 |
Aguinaldo | 30 UMA al año | $3,519.30 |
Prima vacacional | 15 UMA al año | $1,759.65 |
PTU (reparto de utilidades) | 15 UMA al año | $1,759.65 |
Prima dominical | 1 UMA por cada domingo trabajado | $117.31 por domingo |
Horas extra (si ganas más del mínimo) | 50 % del pago, hasta 5 UMA por semana | Hasta $586.55 por semana |
Valores 2026: la UMA vale $117.31 diarios desde el 1 de febrero de 2026 ($3,566.22 mensuales). Los pagos que recibiste en enero de 2026 se calculan con la UMA 2025 ($113.14).
Ejemplo
Si recibes $5,000 de aguinaldo en diciembre de 2026, los primeros $3,519.30 están exentos. Solo pagas ISR sobre la diferencia: $1,480.70.
Otros ingresos que pueden estar exentos
Viáticos gastados en servicio de tu patrón y comprobados con factura (CFDI).
Subsidios por incapacidad del IMSS o ISSSTE.
Pensiones y jubilaciones, hasta 15 UMA diarias.
Herencias, legados y algunos donativos, con ciertas condiciones.
Los explicamos en Otros ingresos exentos.
Exento no significa que no se declare
Algunos ingresos exentos deben informarse en tu declaración anual para conservar la exención:
Préstamos, donativos y premios, si en conjunto superan $600,000 en el año.
Viáticos, venta de casa habitación y herencias o legados, si tus ingresos totales del año (incluidos los exentos) superan $500,000.
¿Por qué revisarlo?
A veces el sistema de nómina de la empresa marca como gravado (que paga impuesto) algo que debería ser exento. Eso hace que te retengan más ISR del que corresponde.
¿Cómo te ayuda TaxDown?
Al preparar tu declaración anual, TaxDown revisa tus recibos de nómina (CFDI) para comprobar que las exenciones se aplicaron bien y detectar si te retuvieron ISR de más. Si es así, ese dinero se refleja como saldo a favor en tu declaración.
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