Cada vez más empresas, sobre todo multinacionales y tecnológicas, pagan parte del sueldo en acciones. Para el SAT hay dos momentos importantes: cuando las acciones pasan a ser tuyas y cuando las vendes.
Conceptos básicos
Vesting: el periodo que tienes que esperar (por ejemplo, 3 o 4 años) para que las acciones sean tuyas.
RSU (Restricted Stock Units): acciones que recibes sin pagar nada al terminar el vesting.
Stock options: el derecho a comprar acciones a un precio fijado de antemano (precio de ejercicio).
Momento 1: cuando recibes las acciones
Se consideran ingreso por salarios:
RSU: pagas ISR sobre el valor de mercado de las acciones el día que pasan a ser tuyas.
Stock options: pagas ISR sobre la diferencia entre el valor de mercado y el precio que pagaste, al momento de ejercerlas.
Lo normal es que tu patrón te retenga el ISR y lo refleje en tu recibo de nómina. Si las acciones te las da una empresa extranjera del grupo y no aparecen en tu nómina mexicana, de todas formas debes declararlas.
Momento 2: cuando las vendes
Acciones que cotizan en bolsa (en México, o en el extranjero a través del SIC o de bolsas reconocidas): la ganancia paga una tasa de 10 %.
Acciones que no cotizan en bolsa: la ganancia se suma a tus demás ingresos y puede pagar hasta 35 %.
Evita pagar dos veces: para calcular la ganancia al vender, tu costo de compra incluye el valor por el que ya pagaste ISR al recibir las acciones. Si lo omites, pagarás impuesto dos veces sobre el mismo dinero.
Dividendos
Si conservas las acciones y la empresa reparte dividendos, también se declaran. Lo explicamos en Intereses, dividendos y venta de acciones.
¿Cómo te ayuda TaxDown?
Las acciones suelen estar en brokers extranjeros y el SAT no tiene esos datos precargados. En TaxDown te ayudamos a reunir el valor al vesting, el precio de venta y los impuestos ya pagados para que declares correctamente y no pagues de más.
Artículos relacionados