Cuando eres accionista de una empresa y esta decide repartir sus ganancias entre los socios, recibes lo que conocemos como dividendos. Sin embargo, para el SAT, ese dinero no llega "solo"; viene de una utilidad que la empresa ya generó.
1. ¿Cómo se construye el monto acumulable?
Para el cálculo de tu impuesto anual, el SAT no solo toma el dinero que cayó en tu cuenta (el dividendo neto). La ley te pide que sumes:
El dividendo percibido (lo que recibiste).
El ISR pagado por la sociedad (el impuesto que la empresa ya pagó sobre esa ganancia antes de dartela).
Al sumar estos dos, obtienes el monto acumulable. ¿Por qué se hace así? Para que puedas acreditar (restar) el impuesto que la empresa ya pagó y así evitar que el mismo dinero pague impuestos dos veces.
2. La suma a tus otros ingresos
El nombre "acumulable" viene de que este monto no se calcula por separado, sino que se junta con:
Tus sueldos y salarios.
Tus honorarios o rentas.
Tus intereses bancarios.
El resultado: El SAT aplica la tarifa progresiva de ISR sobre la suma de todos ellos. Si al acumular tus dividendos saltas a un renglón más alto de la tabla de impuestos, podrías terminar pagando un poco más, pero también podrías generar un saldo a favor si la empresa pagó más impuesto del que te correspondía a ti.
El Impuesto Adicional del 10%
Es vital no confundir el monto acumulable con el impuesto cedular. Desde 2014, además de acumular el dividendo a tus ingresos, las empresas deben retenerte un 10% adicional sobre el dividendo distribuido.
Este 10% se considera un pago definitivo.
No se puede disminuir con deducciones personales.
¿Cómo aparece esto en tu declaración de 2026?
En abril de 2026, cuando entres a presentar tu declaración de los ingresos de 2025, verás que en la sección de "Dividendos" ya aparecen precargados los datos de las empresas de las que eres socio o de tus casas de bolsa.
Verás el monto del dividendo.
Verás el monto acumulable.
Verás el ISR que tienes derecho a acreditar.
¿Cómo te ayuda TaxDown con tus montos acumulables?
Calcular el factor de acumulación (que suele ser 1.4286) y el acreditamiento de dividendos es de las tareas más técnicas de la contabilidad personal. En TaxDown lo hacemos automático:
Cruces de Información: Verificamos que el monto acumulable que reporta la empresa coincida con lo que tú recibiste.
Optimización del Acreditamiento: Nos aseguramos de que el impuesto que la empresa ya pagó se reste correctamente de tu impuesto personal para que no pagues doble.
Análisis de Impacto: Te explicamos cómo el recibir dividendos afecta tu tasa general de impuestos, ayudándote a planear mejor tus inversiones futuras.
¿Recibiste dividendos de tus acciones durante 2025? ¿Te gustaría que revisáramos tus constancias fiscales para asegurar que el monto acumulable esté bien calculado y recuperes el impuesto que te corresponde este abril?