Si trabajas por tu cuenta y cobras por servicios profesionales (sin patrón ni nómina), tus ingresos son honorarios. Fiscalmente se llaman ingresos por servicios profesionales.
Ejemplos
Salud: médicos, psicólogos, dentistas, nutriólogos.
Asesoría: abogados, contadores, arquitectos, ingenieros.
Creativos y freelance: diseñadores, traductores, fotógrafos, consultores.
Facturas y retenciones
Debes emitir una factura (CFDI) por cada cobro. Si tu cliente es una empresa (persona moral), te retiene una parte de los impuestos:
Impuesto | Régimen general (honorarios) | RESICO |
ISR retenido | 10 % del importe | 1.25 % del importe |
IVA retenido | Dos terceras partes del IVA (10.67 %) | Dos terceras partes del IVA (10.67 %) |
Los servicios médicos prestados por profesionales con título están exentos de IVA: no cobras IVA en tus facturas.
Tus obligaciones
Declaraciones mensuales de ISR e IVA, a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Declaración anual en abril. En la declaración anual del ejercicio 2026, que se presenta en abril de 2027, sumas tus ingresos, restas tus gastos y tus deducciones personales, y restas lo que ya pagaste o te retuvieron.
Gastos que puedes deducir
En el régimen general de honorarios puedes restar los gastos necesarios para tu actividad, siempre con factura a tu nombre:
Renta de oficina o consultorio.
Internet, teléfono y luz de tu lugar de trabajo.
Sueldos de asistentes.
Equipo de cómputo y herramientas (se deducen en varios años).
Honorarios o RESICO
Concepto | Honorarios (régimen general) | RESICO |
Tasa de ISR | Tarifa progresiva, de 1.92 % a 35 % sobre tu utilidad | De 1 % a 2.5 % sobre tus ingresos cobrados |
Gastos | Sí puedes deducirlos | No se deducen para ISR |
Deducciones personales | Sí | No (solo contra otros ingresos, como sueldos) |
Límite de ingresos | Sin límite | $3.5 millones al año |
Más detalles en ¿Qué es el RESICO?.
¿Cómo te ayuda TaxDown?
Comprobamos que las retenciones de tus clientes aparecen correctamente en el SAT.
Clasificamos tus facturas de gastos para que apliques todas tus deducciones.
Te ayudamos a comparar si te conviene más honorarios o RESICO.
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